Договор дарения между учредителем и ооо

Содержание

Запрет дарения. Легальный обход ограничений

Договор дарения между учредителем и ооо

ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО. ДОГОВОРЫ
Е.А. ГУРБАТОВА, юрист Коллегии адвокатов “Юков, Хренов и Партнеры”

Ограничивает ли законодатель организации и предпринимателей тем, что установил запрет на заключение договоров дарения между ними? В каких случаях юридические лица могут дарить деньги и имущество друг другу, а в каких — нет? Можно ли признать сделку купли-продажи дарением, если стороны не рассчитались за товар? Ответы на эти и многие другие вопросы можно найти в арбитражной практике и в настоящей статье.

арение между коммерческими фирмами, как известно, запрещено. Однако многие компании не обращают внимания на это ограничение, особенно во взаимоотношениях между материнскими и дочерними. Тем более что налоговое законодательство предусматривает освобождение от налогообложения средств, полученных безвозмездно материнской компанией от “дочки” и наоборот (с учетом ряда ограничений).

В результате фирмы зачастую финансируют друг друга, передавая деньги (или другое имущество) безвозмездно, например, на пополнение оборотных средств. Кроме того, таким образом некоторые компании пытаются вывести свои активы в преддверии предстоящего банкротства.

Проблема, о которой пойдет речь в настоящей статье, обусловлена как наличием лежащих в ее основе глубоких теоретических противоречий, так и практической необходимостью решения деловых задач, связанных с оборотом имущества коммерческих организаций. Споры подогревает и неоднозначная судебная практика.
Ведет ли запрет дарения к ограничению предпринимательской деятельности?

Исследование проблемы запрета дарения между коммерческими организациями мы хотели бы начать с ответа на основополагающий, с нашей точки зрения, вопрос: действительно ли запрет дарения между коммерческими организациями ограничивает предпринимательскую деятельность? Ответ на него позволяет определить существование указанной проблемы как таковой.

Итак, п. 4 ст. 575 ГК РФ устанавливает, что в отношениях между коммерческими лицами не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти МРОТ.

Критическая оценка данной нормы связана с тем, что она зачастую рассматривается как запрет на любое безвозмездное отчуждение имущества, имеющее место между коммерческими организациями, в том числе в рамках корпоративных взаимоотношений. Так ли это на самом деле?

Обратимся к понятию и правовой природе договора дарения. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (ст. 572 ГК РФ).

Ключевым признаком договора дарения в теории является не только его безвозмездность, но также и то, что намерение одарить вообще не связано с ожиданием какого-либо встречного предоставления. А.Л. Маковский обозначил этот признак как отсутствие “причинной обусловленности” дарения встречным предоставлением со стороны одаряемого(*1).

На наш взгляд, данное понимание природы договора дарения позволяет в полной мере понять логику законодателя, отказавшего коммерческим организациям в возможности дарить имущество друг другу.

Дарение и основная цель коммерческих организаций противоречат друг другу Согласно ст. 50 ГК РФ отличительным признаком коммерческих организаций является основная цель их деятельности — извлечение прибыли. Данное утверждение в равной степени справедливо и для отношений с участием индивидуальных предпринимателей.

Исходя из этого очевидно, что дарение явно противоречит сути взаимоотношений между субъектами предпринимательской деятельности. С этим, на наш взгляд, преимущественно и связан установленный п. 4 ст. 575 ГК РФ запрет на заключение договора дарения именно между коммерческими организациями.

Однако нужно признать, что дарение, как мы его описали, на практике чаще всего не представляет экономического интереса для коммерческих организаций. Здесь приходится говорить об иных формах безвозмездной передачи имущества, которые зачастую ошибочно квалифицируют как дарение.

Речь идет прежде всего об имущественных взаимоотношениях между организациями-участниками (учредителями) и зависимыми компаниями. На практике именно здесь возникает большее количество вопросов.

Передача имущества в уставный капитал общества — не всегда дарение

В арбитражный суд обратился конкурсный управляющий акционерного общества с иском к ООО о признании недействительной сделки безвозмездной передачи основных и оборотных средств. В обоснование предъявленных требований истец сослался на ст.

168, 575 ГК РФ, указав, что заключенная между участником общества и самим обществом сделка приема-передачи имущества является договором дарения, запрещенным законодательством. В силу данного обстоятельства указанная сделка является ничтожной. Решением суда первой инстанции иск был удовлетворен. Суд в постановлении ФАС ВВО от 28.02.

2003 N 168/9 решение суда первой инстанции оставил в силе.

Но при этом указал, что доводы кассатора о том, что передача имущества осуществлялась в рамках финансирования зависимого общества, не основаны на законе, так как стороны сделки являются самостоятельными субъектами хозяйствования, не отвечают по долгам друг друга и финансирование текущей деятельности ответчика не входит в обязанности его учредителя (участника). Таким образом, сделка по безвозмездной передаче имущества учредителем дочернему обществу была признана судом ничтожной как договор дарения, заключенный между коммерческими лицами.

Вместе с тем в постановлении ФАС ВСО от 18.01.2002 N А33-10307/01-С2-Ф02-3445/01-С2

Источник: https://www.garant.ru/article/6565/

Договор дарения от учредителя

Договор дарения между учредителем и ооо

Договор дарения — самая простая форма безвозмездной передачи имущества. Однако использовать ее целесообразно лишь в некоторых определенных случаях. Рассмотрим их.

1. Учредителем является физическое лицо, владеющее более чем 50% уставного капитала. Поскольку дарителем является физическое лицо, заключить договор дарения можно устно (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Тем не менее для учета лучше, если будет документ. Поэтому мы рекомендуем оформить договор в письменном виде.

Поскольку учредитель владеет более чем половиной уставного капитала общества, полученный от него подарок не будет включаться в доходы в налоговом учете. Это следует из пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. При этом важно, чтобы общество полученное основное средство не передавало третьим лицам в течение года. Иначе его рыночную стоимость придется отнести к налогооблагаемым доходам.

Отметим, что учесть в расходах стоимость подаренного объекта не получится. Ведь при упрощенной системе налогообложения можно отражать только оплаченные расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), а за подарок платить не нужно.

В бухгалтерском учете, если вы ведете его в полном объеме, полученное в качестве подарка основное средство следует отразить так:

Дебет 08 Кредит 98, субсчет «Безвозмездные поступления»,

  • отражена рыночная стоимость имущества;

Дебет 01 Кредит 08

  • введено в эксплуатацию основное средство;

Дебет 20 (44, 91) Кредит 02

Дебет 98, субсчет «Безвозмездные поступления», Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»,

  • списаны амортизационные отчисления, включенные в расходы.

2. Учредитель — физическое лицо с долей уставного капитала, не превышающей 50%. В данной ситуации передачу основного средства также можно оформить договором дарения. Бухгалтерский учет останется таким же, а вот налоговый будет отличаться.

Дело в том, что, поскольку доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученное он него имущество придется включить во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ). И, соответственно, учесть при расчете «упрощенного» налога.

Учитывать имущество нужно по рыночной стоимости в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.

Для справки. Бухгалтер может рассчитать рыночную стоимость имущества самостоятельно или воспользоваться услугами оценщика.

В то же время учесть основное средство в расходах в налоговом учете не получится и в этом случае. Поскольку объект не является оплаченным. Если вариант, когда имущество придется учесть при налогообложении, для вас неприемлем, нужно отказаться от договора дарения. А оформить передачу имущества как сделку, направленную на увеличение чистых активов общества. Об этом мы расскажем чуть ниже.

3. Учредителем является юридическое лицо. В данной ситуации договор дарения подойдет, только если учредитель — некоммерческая организация. Ведь дарение имущества дороже 3000 руб. между коммерческими организациями запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). А к основным средствам относится только амортизируемое имущество, которое должно стоить больше 40 000 руб.

Есть и еще один нюанс. В общем случае доля других организаций в уставном капитале «упрощенцев» не должна превышать 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

То есть если имущество передает организация, скорее всего, ее доля в вашем уставном капитале не превышает 25%. А значит, стоимость объекта, полученного от такого учредителя, придется включить в налогооблагаемые доходы в налоговом учете (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Правда, есть «упрощенцы», на которых 25-процентное ограничение не действует, но это уже исключение из правил.

Для справки. Организации, на которых не распространяется условие о доле юридических лиц в уставном капитале, перечислены в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Таким образом, договор дарения целесообразно оформлять, только если доля вашего учредителя — некоммерческой организации больше 50% и при этом вы не потеряли право на применение УСН. Облагаемых доходов не будет (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), расходов также (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если же доля учредителя — некоммерческой организации не превышает 50%, то договор дарения возможен, но возникнут налогооблагаемые доходы.

Вариант N 2. Имущество передано на увеличение чистых активов

Оформлять передачу имущества на увеличение чистых активов целесообразно, когда учредителем является юридическое лицо — коммерческая организация. Либо если учредитель-физлицо владеет не более чем 50% уставного капитала.

Такая операция несколько более трудозатратна, чем договор дарения. Однако она позволяет не включать полученное имущество в налогооблагаемые доходы независимо от того, какова доля учредителя в уставном капитале. Это установлено пп. 3.4 п.

1 ст. 251 НК РФ.

Передача имущества на увеличение чистых активов подразумевает, что создается добавочный капитал. Чтобы было понятнее, приведем прежде необходимые пояснения.

Чистыми активами называется реальная стоимость имущества компании, уменьшенная на сумму ее долгов. Если по итогам года чистые активы окажутся меньше уставного капитала, ООО должно будет уменьшить размер уставного капитала (п. 3 ст.

20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Однако уставный капитал можно уменьшать лишь до определенной величины. Он не должен быть ниже установленного минимума для обществ с ограниченной ответственностью — 10 000 руб.

В противном случае организации придется ликвидироваться.

Стоимость чистых активов вычисляют на основании показателей бухгалтерского баланса. Предлагаем вам следующую формулу для расчета:

——-¬ ————-¬ —————¬ —————¬ ———¬¦ ¦ ¦Внеоборотные¦ ¦Задолженность¦ ¦Долгосрочные и¦ ¦ ¦¦Чистые¦ ¦ и оборотные¦ ¦ учредителей ¦ ¦ краткосрочные¦ ¦ Доходы ¦¦активы¦ = ¦ активы ¦ — ¦ по взносам ¦ — ¦ обязательства¦ + ¦ будущих¦¦ ¦ ¦ (разд. I и ¦ ¦ в уставный ¦ ¦ (разд. IV и ¦ ¦периодо⦦ ¦ ¦ II баланса)¦ ¦ капитал ¦ ¦ V баланса) ¦ ¦ ¦

L——- L————- L————— L————— L———

Источник: https://iiotconf.ru/dogovor-dareniya-ot-uchreditelya/

Договор дарения доли ООО (образец): порядок оформления доли в уставном капитале, документы, налог

Договор дарения между учредителем и ооо

Дарение доли в уставном капитале ООО производится с учетом положений ГК РФ и иных законодательных актах.

У дарителей могут возникать трудности, связанные с получением согласия остальных собственников и порядком регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Рассмотрим, когда нужно уведомлять других учредителей, кому можно подарить долю, какие документы для этого понадобятся и как все оформить правильно.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Особенности дарения доли в уставном капитале ООО

При создании юридического лица формируется уставной капитал из денег или имущества, минимальный размер – 10 000 руб. Капитал распределяется между собственниками предприятия пропорционально внесенным долям.

Каждый из них вправе подарить свою долю, оформив договор дарения (далее – ДД). Если стоимость доли не определена, перед дарением она оценивается экспертами.

Особенности сделки регламентируются гл. 32 ГК РФ, п. 2 ст. 218 ГК РФ, п. 2 ст. 21 ФЗ «Об ООО».

Согласно ним, для дарения долей характерны несколько особенностей в зависимости от количества учредителей:

  1. Один собственник. Он принимает решение единолично, препятствия для дарения практически исключены.
  2. Несколько собственников. В отличие от продажи доли, при дарении преимущественное право им не предоставляется, но, если уставном организации предусмотрено получение согласия остальных участников, даритель должен соблюдать данное правило. В остальных случаях согласие собственников на дарение не нужно.

Обратите внимание! Договор составляется в письменном виде с указанием на одаряемого и предмет сделки. Подлежит обязательному удостоверению у нотариуса: без его подписи документ ничтожен. Если участник внес только часть доли, подарить он сможет лишь ее.

Кому можно подарить долю в уставном капитале?

Подарить долю в капитале можно любому человеку: близкому родственнику, другу, третьему лицу, другой организации, одному из участников ООО.

Если одаряемый является юридическим лицом и даритель – единственный учредитель, — возможна реорганизация путем слияния или присоединения предприятий.

Есть требования к одаряемым: они должны быть полностью дееспособными, минимальный возраст – 18 лет. Граждане от 16 лет вправе быть собственниками ООО, после эмансипации: занятии предпринимательской деятельностью с согласия родителей и органов опеки, вступлении в брак.

Гл. 32 ГК РФ не устанавливает минимальный возраст одаряемых, но для ввода нового участника в состав ООО и внесения изменений в ЕГРЮЛ важно, чтобы он был полностью дееспособен.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

Как оформить договор дарения доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция

Для начала дарителю нужно изучить устав, чтобы понять, как действовать дальше.

Если документом предусмотрено обязательное уведомление, нужно сделать следующее:

  1. Уведомить всех участников.
  2. Собрать документы и оформить договор дарения.
  3. Подать документы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
  4. Получить готовую выписку и произвести вывод старого участника (дарителя).

Рассмотрим этапы подробно.

Шаг 1: изучение устава

Здесь все просто: нужно ознакомиться с уставом, чтобы понять, нужно ли уведомлять остальных собственников предприятия.

Шаг 2: уведомление остальных участников ООО

Если согласие нужно, уведомление о собрании по теме дарения отправляется всем участникам в письменном или электронном виде. В документе нужно указать, кому дарится доля и когда планируется проведение собрания.

Собственники должны ответить в течение 30 дней. Если ответа нет, можно переходить к следующему шагу.

Если собрание проведено, по результатам оформляется протокол.

Образец уведомления учредителей:
alt: Уведомление о дарении доли в уставном капитале ООО
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.
Наш юрист бесплатно поможет в подготовке документа!

Шаг 3: составление дарственной

Договор составляется сторонами сделки – дарителем и одаряемым, — самостоятельно. Если на предприятии есть юрист, этим занимается он.

Можно обратиться к нотариусу, но придется заплатить от 10 до 50 000 руб. в зависимости от региона: плата устанавливается региональными нотариальными палатами.

За обязательное нотариальное удостоверение уплачивается 0,5% от стоимости сделки. Подписывать ДД нужно в присутствии нотариуса.

договора дарения

Унифицированного образца дарственной на доли в капитале нет, но документ понадобится для регистрации изменений в ИФНС, поэтому важно отразить полные данные о сделке:

  • Ф.И.О., серия и номер паспортов сторон, даты рождения;
  • наименование предприятия, ИНН, ОГРН;
  • размер и номинальная стоимость доли;
  • права и обязанности сторон;
  • дата перехода права собственности;
  • отсылка на согласие от остальных участников на сделку;
  • намерение подарить долю безвозмездно.

Договор составляется в нескольких экземплярах. По одному остается у сторон, еще один передается на хранение в ООО, четвертый понадобится для ИФНС.

Образец договора дарения доли в уставном капитале:
alt: Договор дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.
Наш юрист бесплатно поможет в подготовке документа!

Документы

Для сделки понадобится устав организации, а также другие документы:

  • протокол или решение о создании общества;
  • свидетельства: о регистрации ООО, постановке на учет в ИФНС, внесении изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы;
  • приказ о назначении руководителя;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • письменное согласие на сделку от всех участников (если требуется);
  • справка о полной уплате части в капитале дарителем.

Обратите внимание! Если доля приобретена дарителем в браке, понадобится нотариально удостоверенное согласие супруга (ги) на дарение.

Шаг 4: внесение изменений в ЕГРЮЛ

Нотариусы отправляют сведения о сделках автоматически, но сторонам нужно подать документы для корректировок в ЕГРЮЛ самостоятельно – так производится ввод нового участника (одаряемого).

Перечень документов представлен выше, дополнительно предоставляется дарственная.

Шаг 5: получение документов в ИФНС

Изменения вносятся в течение 5 рабочих дней. На шестой день нужно прийти в ИФНС и получить новую редакцию устава, а также лист записи ЕГРЮЛ.

Шаг 6: вывод участника общества

После ввода одаряемого происходит вывод дарителя из состава учредителей. Заново подаются документы для регистрации изменений, заполняется заявление по форме №Р14001.

и образец заявления

Для заполнения заявления понадобится следующая информация:

  • ОГРН, ИНН, наименование юридического лица;
  • почтовый индекс, адрес;
  • номинальная стоимость, размер доли в процентах или в виде дроби;
  • сведения о залоге доли;
  • сведения об участниках-физических лицах;
  • информация о доверительном управлении.

Образец уведомления по форме №Р14001
alt: Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице в Едином государственном реестре юридических лиц

Шаг 7: получение новых документов

На руки выдается новый лист записи ЕГРЮЛ с изменениями после вывода дарителя из состава участников ООО.

Налоги при дарении доли в уставном капитале

Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 02.12.2014 №03-04-07/6165 и ст. 217 НК РФ, при получении дара одаряемые платят налог в размере 13%.

Исключение – близкие родственники дарителей: они от налогообложения освобождаются.

Сумма к уплате рассчитывается с учетом действительной или рыночной стоимости доли. Если они не равнозначны, расчет производится от стоимости чистых активов по данным бухучета предприятия.

НДФЛ уплачивается физическим-лицом (одаряемым) до 15 июля года, следующего за годом подписания дарственной, но перед этим нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля для сверки в ИФНС.

Можно ли оспорить договор дарения доли в уставном капитале?

Основания для оспаривания указаны в ст. 578 ГК РФ, ст. 166-179 ГК РФ.

Когда можно аннулировать сделку:

  • одаряемый совершил преступление против жизни и здоровья дарителя, его близкого родственника;
  • гражданин оформлял ДД под влиянием угроз, насильственных действий, шантажа;
  • дарственная составлена ограниченно дееспособным лицом;
  • ДД не удостоверен нотариусом;
  • договор оформлен с нарушением требований законодательства;
  • смерть дарителя по вине одаряемого;
  • смерть одаряемого раньше дарителя (если отмена предусмотрена договором).

Также потребовать отмены могут кредиторы дарителя, если доля отчуждена в течение полугода после признания его банкротом.

Совет юриста: если вы хотите оспорить сделку, заручитесь максимальным пакетом доказательств. Это могут быть документы, аудио- и видеозаписи, желательно предоставить свидетелей.

Судебная практика

Дарственные на долю в уставном капитале оспариваются редко, но примеры решений из судебной практики все же есть:

В вышеуказанных делах договоры признаны недействительными, доли возвращены дарителям.

Ответы юриста на частые вопросы

Можно ли оформить дарственную на долю в ООО по доверенности?

Да, если она удостоверена нотариусом.

Можно ли составить договор обещания дарения доли в уставном капитале?

Да. В таком случае исполнение договора начинается с установленной даты или события. До этого момента ввод одаряемого и вывод дарителя из состава ООО не осуществляется.

Можно ли оформить дарственную на долю в капитале вместо продажи, чтобы не брать согласие остальных участников?

Законом это запрещено. Такие сделки признаются притворными (ст. 170 ГК РФ) и могут оспариваться остальными собственниками в судебном порядке.

Кто должен подавать заявление по форме Р14001 при изменении состава участников ООО?

Уведомление в ИФНС подает генеральный директор или иное уполномоченное лицо.

Я единственный учредитель, хочу выделить 50% сыну. Можно ли это сделать? Придется ли платить ему налоги?

Нет, налоги платить не придется. Дети (родные и усыновленные) признаются близкими родственниками и освобождаются от налогообложения. Для дарения доли понадобится решение единственного собственника, затем оформляется дарственная.

Заключение Эксперта

Отметим ключевые моменты:

  1. Согласие других учредителей на дарение не нужно, если это не предусмотрено уставом предприятия.
  2. Остальным участникам ООО при дарении не предоставляется преимущественное право, как при продаже доли.
  3. Дарственная на долю оформляется письменно, нотариальное удостоверение обязательно.
  4. Изменение состава собственников производится путем ввода одаряемого с последующим выводом дарителя.
  5. При дарении вносятся корректировки в учредительные документы и ЕГРЮЛ, нужно уведомлять ИФНС по месту нахождения организации.
  6. Налоги при получении доли в дар не платят близкие родственники дарителей. Остальные должны уплачивать НДФЛ – 13% от стоимости подарка.

Если вам требуется профессиональная помощь, обращайтесь к нашим юристам. Для этого достаточно описать проблему в форме обратной связи и отправить ее на рассмотрение. Ответ вы получите уже через несколько минут!

Понравилась ли вам статья?

Источник: https://SocPrav.ru/darenie-doli-v-ustavnom-kapitale-ooo

Дарение доли в ООО: что важно знать при дарении доли другому участнику ООО, родственнику или третьему лицу

Договор дарения между учредителем и ооо

Обновлено 03.07.2019

2018-11-16T12:55:34+03:00

Общество с ограниченной ответственностью это одна из форм организации бизнеса. Группа людей решила объединить свои материальные и духовные активы с целью получения прибыли.

Но если на начальном этапе всех все может устраивать, то впоследствии между участниками могут возникнуть разногласия и они пожелают выйти из ООО.

Зачастую такой человек предлагает выкупить полагающуюся ему часть прочим совладельцам компании. Но при этом приобрести его долю может и третье лицо.

Распорядиться своей частью он может, также подарив ее, не только партнеру, но и родственнику, например.

Это может не устраивать прочих совладельцев фирмы. Поэтому, если они предусмотрительные люди, то пропишут в условиях договора, на основании которого образовано общество, особое условие – возможность передачи доли постороннему лицу только с согласия всех владельцев общего бизнеса. При дарении доли в ООО могут иметь место и прочие важные обстоятельства и закрепленные законодательно нюансы.

В Обществе с ограниченной ответственностью может быть до 50-ти участников.  При этом организовать ООО может и один человек. Размер части каждого члена указывается в уставе и может быть разный.

Он зависит от вложенных в общее дело активов. Количество членов и их состав может меняться, как и размер доли конкретного члена общества.

Все это предусматривает внесение корректировочных записей в устав.

Дарение является одним из способов передачи своей части собственности  другому лицу. В процессе дарения происходит смена владельца на без оплатной бескорыстной основе. Факт выполнения подобных действий на таких условиях оформляется документально.

Сторонами договора могут быть:

  • владелец доли в ООО;
  • человек состоящий с дарителем в родственных отношениях;
  • третьи лица;
  • прочие учредители общества: один из них, несколько участников или все.

Порядок дарения доли в ООО в 2019 году регулируется статьей 572 Гражданского Кодекса Российской Федерации и статьей 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Обязательными условиями сделки является:

  • согласие получателя доли и его дарителя;
  • разрешение других собственников компании;
  • государственная регистрация письменного соглашения.

При этом, силу будет иметь только нотариально заверенный договор.

Подарить можно как всю долю, так и ее часть. Таким образом, прежде чем начинать процедуру оформления сделки дарения внимательно изучите устав общества и получите, если это требуется согласие всех его совладельцев. Несоблюдение установленного законодательством порядка дарения может привести к признанию договора дарения недействительным.

  1. Название, дату составления, регистрационный номер и другие реквизиты, присущие подобному документу.
  2. Информация о том кто дарит, и кто получает в дар долю в ООО.
  3. Предмет договора. Что безвозмездно передается и в каких размерах.
  4. Отметка о согласии на такие действия прочих членов общества, если это требуется в соответствии с его уставом.
  5. Права и обязанности дарителя и одариваемого.
  6. Прочие условия, которые могут иметь существенное значение в том или ином конкретном случае.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Также обязательным атрибутом такого соглашения являются подписи всех лиц, указанных в нем, а также отметки нотариуса. Если он состоит из более, чем одного листа, то в обязательном порядке договор должен быть прошит.

Факт

Образец заполнения договора дарения можно скачать здесь.

Дарение доли в уставном капитале ООО предполагает наличие следующих документов:

  1. Непосредственно самого договора (в трех экземплярах).
  2. Письменного согласия на безоплатную передачу доли конкретному лицу от всех прочих членов общества.
  3. Если даритель женат, (замужем) потребуется письменное согласие его супруги (супруга) так как этот капитал считается общей собственностью.
  4. Устав общества, в котором описан порядок выполнения таких действий, отсутствует запрет на отчуждение части.
  5. Свидетельства ОГРН и ИНН.
  6. Выписка из ЕГРЮЛ с даты выдачи которой прошло не больше 30 дней.
  7. Документ, подтверждающий владельцем внесение полной платы в устав компании за передаваемую им другому лицу долю.
  8. ИНН и паспорта участников соглашения.
  9. Заявление установленной формы (р14001).

Любая сторона сделки может отказаться от нее, до того момента, как нотариус поставит в договоре свою подпись. После этого, все права на собственность переходят к одариваемому.

Важно

Если участники сделки не являются родственниками, подобная операция облагается налогом.

Кому даритьОсобенности
Дарение доли в ООО близкому родственнику1.    Одариваемый не платит налоги.2.    Сделка заверяется у нотариуса.3.    Обязательно согласие прочих членов ООО
Другому совладельцу1.    Не требуется нотариально заверять договор.2.    Нужно обязательно изучить устав, т.к. возможно, что там отсутствует пункт, предусматривающий обязательное согласие прочих совладельцев на дарение доли в ООО другому участнику.
Третьему лицу1.    Нужно обязательно уведомить прочих совладельцев о вашем решении таким образом выйти из состава ООО, ведь они наделены преимущественным правом приобретения принадлежащей вам части уставного капитала.2.    Если они не изъявили желания выкупить ее у вас, за обозначенную вами сумму денег, можно ею распоряжаться на свое усмотрение.

В определенных ситуациях нельзя подарить свою часть собственности в ООО.

Это в частности если:

  • доля в ООО принадлежит владельцу на правах опеки;
  • даритель является представителем государственных органов, одариваемый работает в сфере медицины, образования или предоставления населению социальных услуг.
  • одариваемый является государственным служащим (в тех случаях, если в такой сделке присутствуют явные признаки коррупционных действий). Чиновник может получить подарок, сумма которого не превышает 3000 рублей, в противном случае он должен быть передан государству и причисляется к доходам бюджета.

Если в уставе ООО не прописано обязательное одобрение отчуждения доли одним из участников, то руководствоваться необходимо ст. 21 п.2 ФЗ №14 РФ. В соответствии с ним, если данной нормы нет в учредительном документе, то дарение может производиться без согласия прочих совладельцев.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

При перераспределении долей кто-то их участников общества может получить повышенное влияние на его деятельность, и поэтому, чтобы защитить прочих его членов, необходимо прописать в уставе обязательное условие о согласовании дарения части в общем капитале.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Дарение доли в ООО третьему лицу — зачастую самый плохой вариант для ООО. Поэтому уставом может запрещаться ее передача сторонним лицам. При этом чтобы не ущемить права владельца он все же может передать ее третьему лицу через заключение договора дарения, если прочие члены общества отказались от предложения купить ее.

Устав может не содержать такие пункты, как сроки и порядок уведомления членов ООО о намерении одним из них подарить кому-либо свою долю.  В таком случае следует руководствоваться п.10 ст. 21 закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Письменное уведомление о намерениях подается генеральному директору ООО. Его можно отдать лично с регистрацией о получении на втором экземпляре или  почтой. Письмо отсылается на юридический адрес компании с уведомлением о вручении. В него вкладывается опись.

С момента регистрации или отправки уведомления считается, что все члены общества знают о ваших намерениях. Дать согласие или отказать в дарении можно в течение 30 дней с даты получения уведомления.

Если участник ООО не даст никакой ответ за 30 дней, то будет считаться, что он дал согласие.

Если совладельцы обладают приоритетным правом выкупа, в течение того же периода времени они должны проинформировать о намерениях им воспользоваться.

В соответствии с п.2  статьи 576 важным в этом деле является и мнение одного из супругов, если отсутствует брачное соглашение, в котором четко разграничены имущественные права.

Важно

Сделка по дарению доли в ООО в обязательном порядке должна быть нотариально заверенной.

Стоимость услуг нотариуса зависит от стоимости доли:

Стоимость долиУслуги нотариуса
до 1 млн. рулей0,5 % но не меньше чем 1 500  руб.
от 1 млн. до 10 млн. рублей5000 руб. + 0,3 %.
от 10 млн. рублей32 000 руб. + 0,15 %.

Любое перераспределение долей, появление новых совладельцев обязательно должно быть зафиксировано в уставе. Подобные изменения регистрируются в ЕГРЮЛ. Информацию о них в ИФНС по месту регистрации фирмы в трехдневный срок передает нотариус, заверяющий сделку. После получения данных регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку.

В ней будут указаны данные о:

  • новом владельце доли;
  • полном составе участников ООО;
  • размере долей каждого из них и их номинальной стоимости.
  1. Нотариус заверяет договор дарения и заявление.
  2. Направляет данные по форме Р14001 в ИФНС.
  3. Выдает дарителю письмо с отметкой инспектора о его получении. Получить готовые документы можно по доверенности.
  4. Документы по ООО высылаются на указанный дарителем адрес либо получаются им лично (можно по доверенности).
  5. После этого, копия договора дарения, свидетельство о внесении изменений в реестр и документ подтверждающий запись в ЕГРЮЛ передаются генеральному директору фирмы.

Близкие родственники (родители, дети, супруги, братья и сестры и т.д.) освобождены от уплаты налогов при дарении доли в ООО. При этом даритель не платит налогов даже при передаче им части в уставном капитале ООО постороннему лицу, ведь он не получает какой-либо выгоды.

Если одариваемые не являются близкими родственниками дарителю, то они должны уплатить в бюджет 13 % НДФЛ от рыночной (не номинальной) стоимость доли в ООО, которая передана им в дар.

Ее расчет производится на основании бухгалтерских данных по чистым активам компании, пропорционально размеру части, принадлежащей дарителю.

Расчет рыночной стоимости также может производиться независимым оценщиком.

Если сделку дарения заключают юридические лица, то налоги платит, как та, так и другая сторона. Даритель начисляет НДС в соответствии с  НК РФ (ст. 146, ст. 154 п. 2), одариваемый налог на прибыль (ст. 250 п.8). Расчет производится от рыночной  стоимости доли в ООО.

Источник: https://bukvaprava.ru/darenie-doli-v-ooo/

Дарение доли ООО: пошаговая инструкция

Договор дарения между учредителем и ооо

8 января 2021, в 21:04

Процедуру можно осуществить согласно положениям законодательства, включая соблюдение ряда условий. Предметом будет дарение доли в ООО. Ее надо обосновать как присоединение участника или наоборот, его выход. Все сопровождается оформлением документов.

Особенности процесса

Порядок сделки описан в содержании 32 главы в ГК РФ и отдельно в ФЗ-14.

В законодательстве отмечено, что дарение можно осуществить, если в ней участвуют две стороны – это даритель (кто отдает) и одаряемый (принимает). Свою часть от ООО вправе отдать любой участник, если выразит такое желание подарить в будущем.

Дарят не только бизнес частями, но и долю в квартире, к примеру. Долевое дарение встречается часто в гражданских отношениях.

Условия, соблюдение которых обязательно:

1. Оба участника понимают, что происходит и согласны заключить эту сделку.

2. Составленный договор надо заверить нотариально.

3. После оформления сделка регистрируется в системе Росреестра – для чего инициаторы должны предоставить документы.

4. Даритель в период отчуждения должен выплатить сумму, соразмерную уставному капиталу.

5. Если даритель приобрел долю, находясь сам в зарегистрированном браке, ему следует получить письменное согласие супруга. Что тот не против безвозмездной передачи. Причем, считается лишь заверенный нотариально документ.

Исключение – оформленный ранее брачный договор супругов, где указывается право каждого, самостоятельно распоряжаться объектами собственности, принадлежащими ему.

6. Сделку должны одобрить другие партнеры ООО (все). Этот вопрос описан в содержании Устава предприятия.

Изначально в создании ООО принимают участие несколько человек, каждый вносит вклад в общий уставной капитал. После чего все они считаются учредителями и имеют права соответственно размеру своей части. Их вложения формируют бюджет уставного капитала, размер которого отражается во всех учредительных документах нового предприятия вместе с данными участников.

В Уставе подробно прописываются случаи, когда предусмотрена возможность передачи доли. Так участники ООО стараются защитить себя от внезапного вторжения посторонних и возможных злоумышленников в организацию.

Поэтому типовые уставы, которые ООО штампуют под копирку друг у друга без индивидуализации под свои потребности и бизнес – это шлак.

Важно! Минимальный размер для уставного капитала – больше 10 000 рублей.

А максимальную величину устанавливает группа учредителей, это подробно прописывается в тексте их Устава.

За свои доли партнеры могут выплатить наличными, пакетом акций, недвижимостью или другим ценным имуществом.

Кстати, в Устав иногда включают ограничение доли у совладельцев. При составлении дарственной надо учитывать эти рамки. Например, если даритель решит отдать часть больше установленной ООО, остальные соучредители на собраниях будут ать лишь за долю (ее величину) в пределах максимально указанной доли. Нельзя подарить выше того, что имеет гражданин.

Кому можно подарить

Если в ООО есть круг партнеров, тогда один, решивший передать собственную часть другому лицу вправе заключить договор, привлекая одного соучастника ООО или нескольких одновременно. Тогда даритель официально покидает ООО, позднее оставшиеся участники перераспределяют доли.

По закону отдать долю ООО гражданин вправе следующим лицам:

1) Другому участнику – собственник (даритель) волен распоряжаться своей половиной, однако устав предусматривает согласование будущей сделки с остальными учредителями. Ведь размер их долей после сделки будет перераспределен, а часть одаряемого соответственно увеличится.

2) Третье лицо – по закону это возможно. Однако, создатели ООО могут внести собственные ограничения, прописав их в содержании Устава.

Например, в целях оградить организацию от вторжения посторонних людей.

3) Родственник – преемственность поколений всегда присутствует. Если стороны близкие родственники, они не платят подоходный налог.

Если партнер ООО получил статус в период нахождения в браке, перед осуществлением дарения ему надо заручиться письменным одобрением супруга. Ведь приобретенное имущество (часть в ООО), считается совместно нажитым. За исключением пар, урегулировавших свои имущественные отношения заключением брачного договора.

Нужно ли согласие остальных участников ООО

В тексте Устава соучредители могут установить собственный запрет, касающийся передачи доли чужим людям. Или ввести обязанность оповещения всех остальных. Например, один учредитель желает подарить долю. Перед этим он посылает остальным письменные оповещения.

Даритель может разослать уведомления лично, воспользоваться почтой или электронной почте в срок – за месяц (30 дней) до даты предполагаемой сделки.

Получатели в ответ высылают ему письменные одобрения. Когда согласны все, даритель сможет начать оформление сделки раньше, до истечения установленных 30 дней. Воздержавшиеся по закону считаются согласными.

Кто против, должен выразить свою позицию ясно.

Если даритель, наоборот, выполнил сделку тайно, без оповещения остальных или превысил собственные полномочия (отдал долю большую, чем имел), недовольные соучредители вправе через суд признать заключенный договор недействительным. У них будет 3 месяца на это.

Интересно! Отказывая инициатору сделки отдать долю чужим людям, участники могут приобрести его часть, оформив простой договор купли-продажи. Цена будет равна действующей стоимости или прописана в Уставе.

Как выполнить дарение

Процедуре посвящена 572 статья в ГК РФ. Даритель решает сам, отдать ему второй стороне всю долю или же выделить часть. Выполняя задуманное, ему нужно придерживаться буквы закона и правил, описанных в Уставе предприятия. Если гражданин превысит полномочия, его сделку признают через суд недействительной другие участники ООО.

Чтобы оформить дарение потребуются документы:

· паспорта граждан;

· письменное согласие, выраженное остальными учредителями;

· правоустанавливающие документы дарителя на часть в ООО;

· квитанции, чеки, выписки и прочие бумаги, подтверждающие факт погашения стоимости доли;

· учредительные документы;

· письменное разрешение (заверенное нотариально) от супруга/супруги (нужно, если даритель женат/замужем).

Дарение доли в организации третьему лицу: пошаговая инструкция

Сделку можно совершить, если выполнены требования, предусмотренные ФЗ-14 (21 статья) и при отсутствии в содержании Устава соответствующих пунктов.

Процедура дарения:

1. Получение согласия (письменного) других участников. В Уставе отдельным пунктом может идти обязательное оповещение соучредителей о проведении такой сделки. И получение их одобрения.

Для чего дарителю требуется заранее (за месяц – 30 дней или иного срока, обозначенного в учредительных документах) разослать уведомления. И взамен получить письменное одобрение или ничего (воздержались от ответа).

Главное не отказ.

2. Возможна ли передача доли чужому человеку, минуя согласие учредителей – прописано в тексте Устава.

Если правила запрещают, то учредитель может передать долю только другому участнику своего ООО или же юрлицу.

3. Согласие супруга. Шаг нужен, когда даритель женат/замужем и пара не имеет брачного договора, где урегулированы их имущественные вопросы.

4. Оформление дарственной. Выглядит договор стандартно. Стороны должны прочесть его содержание и поставить внизу свои росписи. Затем нотариус заверяет бумагу.

5. Госрегистрация нового собственника. Если даритель – генеральный директор своего ООО, то другие участники считаются автоматически уведомленными в день, когда завершается сделка.

Чтобы отдать долю другому лицу, даритель обязан выкупить ее.

Другие варианты:

1) Сократить ее, переуступая часть заинтересованному в этом соучредителю, кто готов внести доплату.

2) Предложить другим участникам уменьшить величину уставного капитала, затем перераспределить их части.

3) Распределить оставшуюся неоплаченной часть между остальными партнерами.

Когда Устав официально запрещает подобные сделки, можно изменить его. Собрав учредителей, предложить им обновление свода правил, предъявив весомые причины. Затем выполнить сделку.

Близкому родственнику

Участие в процедуре кровных родственников придает ей особые черты. Прежде всего одаряемый может не платить обязательный подоходный налог после получения доли. Ведь такие сделки свободны от бремени налогообложения. Иначе одаряемому придется внести налог, если родственные связи указанные в законе, отсутствуют.

Чтобы передать свою часть родственнику, дарителю нужно одобрение других соучредителей, а сделку проводить при участии нотариуса. В остальном она выглядит стандартно.

Другому участнику

Можно передать долю другому партнеру, кто был соучредителем ООО. Тогда законодательной базой послужит Устав, где обозначена подобная возможность. Также описано выполнение процедуры.

Возможно без согласия остальных партнеров.

Другому ООО

Получателем может выступать не только простой гражданин, другой учредитель или юридическое лицо. Но и целая организация.

Дарителю, для выполнения процедуры надо:

1. Оповестить своевременно остальных учредителей, передав им заявление. Там описать подробности сделки, причины, вынудившие его принять это решение.

2. Передать данное заявление директору ООО.

3. За установленный срок 30 дней получить письменные отказы всех партнеров, что они не выкупят отчуждаемую долю.

4. Составить договор дарения.

5. Компания – получатель оплатит госпошлину с услугами приглашенного нотариуса.

Сделка автоматически аннулируется, если один из оповещенных партнеров согласится вместо другой организации выкупить передаваемую долю. Тогда дарителю придется продать свою часть ему.

Регистрация договора

Дарственная составляется в трех одинаковых экземплярах. Стороны подписывают каждый, затем нотариус заверяет бумаги. Специалист передаст их Государственному регистратору согласно местонахождению ООО.

Для ЕГРЮЛ нужны формы:

Когда регистратор получит все бумаги и проверит их, он отсылает дарителю документы с соответствующей пометкой. На основании новых полученных сведений, сотрудник ЕГРЮЛ внесет запись в системе реестра, а участникам сделки передаст выписку с данными:

· смена состава соучредителей ООО;

· модификация величины долевого участия;

· смена владельца части ООО;

· изменение общей номинальной стоимости долей.

Регистратор может выслать выписку на адрес, указанный автором заявления.

Какие налоги платит одаряемый

Новый собственник по окончанию сделки считается получившим имущество. Соответственно, ему надо заплатить подоходный налог.

Тут возможно несколько вариантов:

1. Приобретатель доли – близкий родственник дарителя (его сын/дочь, внук, мама/папа, бабушка/дедушка, законный супруг, брат/сестра). Тогда он освобождается от налоговых обязательств согласно 217 статье в НК РФ.

2. Получатель – физлицо, чужой человек дарителю. Ему предстоит заплатить 13% со стоимости полученного имущества.

3. Одаряемый прожил меньше 183 дня в стране, тогда он считается иностранцем и ставка налога будет 30%.

Получатели юрлица должны зафиксировать в документах предприятия свой дар как прибыль и оплатить ее по ставке, указанной в регистрационных бумагах.

 Сделка без нотариуса

Привлечение специалиста к процедуре обязательно. Юрист проверит документы, изучит дарственную или поможет составить ее, выслушав клиентов. Без заверения нотариуса договор не считается юридически основательным. Соответственно, не имеет нужной законной силы.

По закону предусмотрены случаи, когда можно обойтись без юриста:

· обе стороны сделки – участники ООО;

· получатель – само учреждение;

· участник – даритель решил покинуть состав учредителей.

Тогда составляется упрощенный договор. Граждане обязаны следовать законодательству и правилам Устава. Подписывая соглашение, каждый действует добровольно, прекрасно зная о содержании документа и последствиях, которые наступят по завершению сделки.

Предыдущая

Источник: https://lazyduralex.ru/biznes-i-predprinimatelstvo/darenie-doli-ooo-komu-mozhno-nalogi-instrukciya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.